个人将土地租给企业会涉及哪些税
2022-06-06
问:
个人出租城镇土地给企业，个人涉及的个税和增值税如何缴纳呢?税率多少呢?
答:
个人出租城镇土地给企业，出租人个人涉及的税收包括以下：
(1)个人所得税(20%)
根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，此属于财产租赁所得，适用税率20%。
(2)增值税(5%)
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016] 36 号)附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定，按不含税租赁收入依5%税率计征。
(3)堿建税和附加税
城建税或7% (市区)，或5% (县镇)或1% (其他) ;教育费附加3%;地方教育费附加2%。计税方式：计税基数为增值税税额。
相关规定：
《中华人民共和国个人所得税法》
第三条个人所得税的税率：
(三)利息股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十
第六条应纳税所得额的计算：
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016] 36 号)附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定
一、(九) 不动产经营租赁服务。
5、其他个人出租其取得的不动产(不含住房) ，应按照5%的征收率计算应纳税额、《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税[2016]47 号)
三、其他政策
(二)纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。纳税人转让2016 年4 月30 日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
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