母公司接受子公司无偿赠送的车需交所得税吗
2022-04-21
问:
非全资子公司直接无偿赠送过户一辆车给母公司，没有资金流，非全资子公司清理固定资产的营业外支出可以所得税前扣除吗？母公司做固定资产对应的营业外收入是不是要交所得税？
答:
根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例文件规定结合描述，母公司应该是按公允价值确认并计算缴纳企业所得税。子公司的支出根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条第十条应该是不可以所得税税前扣除。
相关规定：
《中华人民共和国企业所得税法》
第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。
第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十一条企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
版权声明：本文由高顿咨询所有，不经授权不得复制、转载或商用！
