企业计提的营业税金及附加能否所得税前扣除

企业计提的营业税金及附加能否所得税前扣除

2022-04-19

问:

我在2021 年计提的税金及附加,没有在当年缴纳,而是在次年2022 年1 月份或者有可能在所得税汇算清缴之前缴纳,所得税汇算清缴能列支吗?

答:

企业实际缴纳的税金,按照税款所属期确定扣除年度。企业欠缴的税金暂不得在税前扣除,在实际补缴后,仍按税款所属期确定扣除年度予以补扣。

相关规定:

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012 年第15 号)

八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题

根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。
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