出差餐费补助是否涉及个人所得税
2022-03-21
问:
关于出差餐费补助，涉及到免征个人所得税，也不需要发票，这里面存不存在风险点？
答:
如企业实行差旅费包干制、差旅费包干制，即企业制定一定的金额标准，员工的差旅费按天计算发放。在国家政策层面，尚无对企业差旅费津贴标准的规定，企业可自行制定相关标准并向主管税务机关备案。
超过标准或异常的差旅费津贴可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴，从而计征个人所得税。因此，建议企业按照行政机关标准执行企业的差旅费津贴制度，中国居民的标准按当地财政部门标准执行。
如企业实行差旅费实报实销制、差旅费实报实销制，即出差员工提供出差过程中取得的真实可靠的合法凭据(如车票、船票、机票等)，企业可据实报销，不需要代扣代缴个人所得税。
相关规定：
《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]89 号)
(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1、独生子女补贴;
2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
3、托儿补助费;
4、差旅费津贴、误餐补助。
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