劳务增值税发票对于公司来说是必须取得的吗
2022-01-07
问:
公司聘请劳务人员，除了需要给她代扣劳务个税以外，是否需要劳务人员提供劳务增值税发票。我想确认这个劳务增值税发票对于公司来说是必须取得的吗？如果不取得劳务增值税发票，对于公司来说有风险吗？
答:
劳务发票是最直接有用的税前扣除凭证，但不是所有情况都是必须的。未取得劳务增值税发票的风险就是其他资料不能证明该费事是合理发生，使得费用无法在企业所得税前扣除。建议代开劳务发票。
相关规定：
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018 年第 28 号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
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