增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办
2021-11-26
问:
公司取得销售方开具的增值税专用发票，由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失，我们该如何处理才能符合规定？
答:
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 37 号)第三十一条，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。又根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告 2020 年第 1 号)，如果纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
综上，贵司可以要求对方提供加盖发票专用章的记账联复印件，贵司凭借此复印件视同持有发票联和抵扣联，按照规定正常享受增值税进项抵扣和企业所得税税前扣除。
相关规定：
《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告 2020 年第 1 号)
四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
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