固定资产处置的损失如何税前扣除？
高顿财务培训2020-11-23
问:
我们公司买的手机还未到折旧期限，由于原来系统软件不支持，只能买新的，旧的我们就卖了，请问我们要做资产损失税前列支吗？
答:
答：固定资产到折旧期满之前就已经销售了，属于固定资产处置，如果处置的所得不足以抵补资产处置费用和固定资产的账面价值，那么该不足的部分属于资产处置的净损失。根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第三十条的规定，固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）固定资产的计税基础相关资料；
（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
综上所述，贵司在资产处置中，如果发生了净损失，在符合国家税务总局公告2011年第25号文第三十条规定的证据资料的情况下，净损失可以税前扣除。
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