税控盘服务费如何账务处理？
2020-11-18
问:
我司为一般纳税人，近期支付了税控盘的技术维护服务费为 280 元。据悉税控盘的技术维护费用允许全额抵减增值税应纳税额，如果进行增值税申报时进行了全额抵减增值税税额，那么如何进行账务处理呢？
答:
答：根据财会[2016]22号规定，缴纳的技术维护费按规定全额抵减增值税应纳税的，允许借记应交税费—应交增值税（减免税款）科目，贷记管理费用等科目。具体账务处理参考如下：
缴纳技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款
申报全额抵减增值税税额时：
借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
————
相关规定：
《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）
（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
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