关于小规模纳税人开具专票的问题？
2020-09-21
问:
我公司是小规模纳税人，有笔货款，有客户要求我公司一定要开增值税专用发票，现在是不是小规模纳税人都可以去税局代开专票的？如果去税局代开了专票，而我公司是小规模纳税人又没有进项发票抵扣，销项税额是不是全额缴税了？
答:
答：根据国家税务总局公告2019年第33号第五条的规定，小规模纳税人现在可以自行开具增值税专用发票。如果没有申请发票，则可以去税务机关代开专票。
根据国家税务总局公告2019年第4号的规定，小规模纳税人开具专用发票的税额需要全额缴纳增值税税款。
因此，开具专用发票的税额，是需要贵司全额缴纳增值税税款的。
相关规定：
《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）
五、增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）
十、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。
版权声明：本文由高顿咨询所有，不经授权不得复制、转载或商用！
