施工企业外地预缴的企业所得税是否可以抵减总机构的所得税？
2020-07-27
问:
我司在工程当地预缴了企业所得税的 0.2%，请问可以抵减本部的所得税吗？
答:
答：根据国税函[2010]156号第三条及第四条规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。同时，总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳。
因此，如果贵司符合跨设地区项目部相关规定的，那么在外地预缴的企业所得税可以抵减应纳所得税额。
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相关规定：
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）
三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：
（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；
（二）总机构只设二级分支机构的，按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；
（三）总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。
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