企业转让股权需要缴纳的税费问题？
2020-07-22
问:
A 公司将名下 100%股权的 B 公司全部转让给 C 公司，A 公司需要缴纳哪些税？
答:
答：股权转让需要缴纳企业所得税和印花税。
1、企业所得税。根据国税函[2010]79号的规定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得，按照企业适用的税率缴纳企业所得税。
2、印花税。根据《印花税暂行条例》的规定，企业股权转让属于转让财产，根据产权转移书据，需要按照合同所载金额的万分之五贴花。提醒的是，根据财税[2019]3号的相关规定，增值税小规模纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间的印花税享受减半征收优惠政策。
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相关规定：
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）
三、关于股权转让所得确认和计算问题
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
《印花税暂行条例》
第二条下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
附件：印花税税目税率表
税目：产权转移书据
范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
税率：按所载金额万分之五贴花
纳税义务人：立据人
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
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