红字信息表开具问题？
2020-06-30
问:
我司与客户真实发生了经济业务，并给客户开具了发票，客户也进行了抵扣，现在发生退货，对方给我司开红字信息表，我司开负数发票。请问他们开的红字信息表的时候，需要把原发票的发票代码和发票号写上吗？
答:
答：根据国家税务总局公告2016年第47号第一条第一款规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不用填写相对应的蓝字专用发票信息。
贵司描述的情况属于该种情形，客户已经申报抵扣。
因此，客户不需要在红字信息表上填写发票代码和发票号码。
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相关规定：
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
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