增值税期末留抵税额退税需要缴纳企业所得税吗？
2020-06-16
问:
我单位增值税期末留抵进项税额有约9000万，现申请留抵退税，收到的税务局款项需要视同收入缴纳企业所得税吗？
答:
答：根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号和财政部税务总局公告2019年第88号相关规定，纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
因此，留抵退税不影响损益，退还的增值税留抵税额退税优惠不属于收入，无需缴纳企业所得税。
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相关规定：
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算。
《财政部税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第88号）
五、纳税人符合本公告规定的增值税期末留抵税额,可在初次申请退税时予以一次性退还。纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
退还的增值税税额由中央和地方按照现行增值税分享比例共同负担。
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