劳务费企业所得税汇算清缴问题？
2020-05-18
问:
我司的员工是劳务派遣员工，由劳务派遣公司帮我们代发工资，代缴社保，代扣代缴个税等事宜，这种情况在计算福利费扣除比例的时候，我们的员工薪金算作劳务费还是职工薪酬处理？事务所认为我们的个税在劳务派遣公司代扣代缴，那我们的员工工资全部都认定为劳务费，从而需要调增我们的福利费？
答:
答：根据您的描述这是接受劳务派遣，在企业所得税上，根据国家税务总局公告2015年第34号的规定，职工薪酬如果是贵司直接支付给员工，则应计入工资薪金支出。但如果是先支付给劳务派遣公司，不是直接发放给员工的费用，则不能计入工资的基数，而是劳务费，不能作为其他的相关费用税前扣除依据。因此，贵司直接支付给劳务派遣公司而发生的费用是劳务费，此时需要调整其他的相关税费。
_________相关规定：
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）
三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
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