A公司采取买一送一的形式赠送客户一台自产设备，怎么开具增值税发票及如何缴纳企业所得税？
2020-01-07
问:
A公司采取买一送一的形式赠送客户一台自产设备，怎么开具增值税发票及如何缴纳企业所得税
答:
答：企业所得税：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
增值税：纳税人采取买一赠一销售货物实际上是折扣销售的一种，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
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相关规定：
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）
三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）
第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
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