超出报销金额的进项税额如何处理？
2020-09-22
问:
我司员工出差报销开来的住宿发票金额为 2000 元，但按公司报销标准只能报销 1200 元，那这超出我司报销标准的 800 元的进项税额应该如何处理呢？
答:
答：根据描述，我们理解上述超出贵司报销标准的部分由员工承担，即超出的800元应作为员工个人消费部分。
根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。
据此，贵司上述超出报销标准的专用发票，先进行勾选认证抵扣，再将超出的部分作进项转出处理即可。
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