税务专题 | 金税四期背景下，企业税收风险防范要点

在金税四期系统税务全面数字化监管下，企业如何调整经营策略?

税务管控中应当规避哪些风险?

如何做好风险管控前置，让风险管控起到真正预警、预测的作用?

企业经营过程中并购重组，如何进行积极的税务筹划，下降企业税负成本?

10月29日广州CFO私享会，邀请到了中职信会计师事务所合伙人李炤洋、刘巍，为我们分享了企业并购重组与税务筹划及金税四期下的税收风险防范要点。

以下根据高顿咨询CFO私享会内容整理(有删减)：

企业并购重组及税务策划

并购重组过程中涉及的税务问题复杂多样，对企业的财务状况和经营成果有着重大影响。因此，深入了解并购重组的主要模式及涉及的税种，并进行合理的税务策划，对于企业成功实施并购重组至关重要。

中职信会计师事务所合伙人李炤洋，为大家分享了《企业并购重组及税务策划》。

李炤洋先生从企业并购重组的主要模式、涉及税种，分析各种模式下的涉税处理及策划方法，并通过实际案例进行深入探讨，为企业在并购重组过程中的税务策划提供参考和借鉴。

企业并购重组，常见的并购重组模式包括股权收购、资产收购、合并、分立、划转、债务重组和非货币资产投资等。

不同的并购重组模式涉及到不同的税务处理，企业需要根据自身情况选择合适的并购重组模式，在遵守相关法律法规，确保税务处理的合法性和合规性的基础上，进行合理的税务策划，以降低税务负担，实现战略目标。

同时，李炤洋先生针对各种并购重组模式进行了深入的分析以及案例解答，通过纷繁各异的案例，让大家更加直观感受到涉税处理及策划的侧重点，以及实践中的筹划点。

税务策划是一项复杂的系统工程，对企业管理者和财务人提出了很高要求，同时税务策划并非孤立存在，它与企业的战略规划、财务管理、风险管理等方面紧密相连。企业应当将税务策划纳入自身的整体战略规划之中，使其与其他管理活动有机融合，形成协同效应，进而实现企业的可持续发展。

金税四期与企业税务风险解析

中职信会计师事务所合伙人、中职信(东莞)税务师事务所所长刘巍为大家带来了《金税四期与企业税务风险》的解析。

他介绍道，金税工程属于国家级信息系统工程，是国家电子政务建设的重要组成部分，更是我国税务工作全面推进数字化的重要里程碑。因此，想更好了解金税四期到底有什么特性?首先就要从当前税务环境看起。

当前，经济下行期，国内经济发展总体平稳，但面临供给与需求双向冲击，国际与国内风险叠加，一方面，政府部门加大财政政策逆周期调节力度，另一方面叠加税收严监管，严厉打击偷逃税行为。

企业面临更严厉的税收监控，更严峻的违法后果，要尽快将公司日常经营事项合规化，降低涉税风险。

1、金税四期工程呈现明显的新变化

金四相对于金三，做出了很多改变，这次不仅仅是税务方面，对“非税”业务也进行更全面的监控。同时搭建了各部委、银行等机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

同时通过税务、市监、公安、社保、质监和国家统计局、银行等所有行政管理部门各机构信息共享，不仅由事后向事前集中转变，全省联动、全国协同-六方触达、实时应对，实现监管一体化，更全面推动“以数治税”时期的到来。

2、实务案例，代入税务局视角

接着刘巍先生通过四个实务案例，为大家解析近期税务局下发的税案通报，如“骗取出口退税行为”、“虚报研发费用加计扣除”、“利用空壳公司暴力虚开发票行为”、“变票虚开”。

同时，让大家更直观地看到税务局会对整个业务链条上的企业进行调查，从而企业涉税问题，在场的观众也更了解税务部门的虚开查处手段，如发票分析(发票领用分析、发票开具(取得)分析、发票来源去向溯源分析)，以及资金分析和进销存分析等。

3、税务风险疑点

刘巍先生强调，企业要规避被税务部门选中检查，还要从本身做起，深入梳理自身经营模式有无涉税根本性风险，抑或借助专业人士对税收政策的精准把握，全面筛查企业自身可能存在的税务风险点。同时也可依据企业实际情况，构建风险防范体系。

通过预警指标，分析企业自身是否存在风险。

梳理业务流程，判断自身业务逻辑的合理性。

充分了解供应链企业的合规性，避免在不知情的情况下殃及池鱼。

借助外力协助解决企业财税务疑难问题，避免风险具象化。