管控风险，为企业做一次财务健康体检

假如人的身体健康出现问题，就会生病，严重时甚至危及生命。同样，企业的经营和财务状况不健康，会导致出现经营风险和财务风险，如果放任不管引发问题恶化，会影响企业的持续经营。

从财务角度出发，我们能够从财务环境、财务状况、财务工作三个方面为企业的健康状况进行检查，有针对性地进行风险控制和问题改善，进一步提升企业的财务管理水平。

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财务环境：决定企业财务的生存和发展空间

财务环境就是企业财务工作开展所面临的企业内部环境，对于环境的判断和考量是多方面的，财务环境将会从财务基础和管理基础方面影响企业的财务健康。

组织架构和人力资源管理

企业是否有明确的组织架构?组织架构的层级设置是否符合企业当前的发展阶段?是否与企业战略规划相符?各部门之间的职责划分是否清晰?存在高风险的工作环节是否职责分离?关键岗位的人员流动怎样进行风险控制?员工的职级怎样划分?部门的HC(headcount)是否提前进行规划并且有严格的审批流程?缺少明确的组织结构，可能会造成各部门工作的混乱，引发部门之间的矛盾;员工的发展路线不清晰，HC不足导致工作量超饱和，会提高员工流动性，提高企业人力成本。

财务部在组织架构中所处的位置为何?直属汇报对象是谁?财务部的HC是否充足?是否能够满足现有工作的配置?员工的能力和专业水平是否能够满足财务工作的要求?财务部的层级越高，或是直属的汇报对象层级越高，可能越有利于财务工作的开展;财务部的HC不足，关键工作无法进行职责分离，例如出纳和会计岗位，将会增加相关风险;员工的专业能力不足，将会影响财务工作的质量。

企业的管理水平

企业是否有设置管理制度和相应的管理和审批流程?制度或流程的设置是否合理?是否能够满足企业现阶段发展需要?制度和流程是否得到切实地执行?企业内是否存在超越制度或流程的事项?此类事项的发生频次?企业是否利用信息化系统进行辅助管理?信息化系统权限配置是否进行控制?制度和流程的设置以及信息化系统的应用是否提升了管理效率?制度和流程的设置对于企业来说是必须的，但怎样设置才合理，需要结合企业的发展阶段、管理需求以及辅助设施来进行综合考虑。合理的制度和流程能够在一定程度上指引员工的工作，前提是需要确保这些制度和流程得到良好的执行，否则反而会降低管理效率。

管理者对财务的期望

企业的管理者，或者说老板对于财务部的定位是怎样的?是觉得财务只负责记账报税，还是对财务部门有更高的期待?老板愿意给予财务部门多大的权限?老板对于风险的认知和接受程度是怎样的?老板是否重视财务管理工作?管理者对财务的态度，会直接影响财务员工在企业内部的活动，决定财务工作开展的范围和程度。同时管理者的态度也会自上向下传递，影响其他部门对于财务工作的配合程度。管理者对于财务工作的期待，可能会提升财务工作量和难度，对财务的专业能力提出新的挑战。

绩效考核制度

企业的绩效考核是随领导心情还是有明确的绩效考核制度?绩效考评的指标怎样设置?是否公示相应的数据来源以及计算方式?各指标的权重为何?考评的周期为何?绩效考核制度是否与其他管理手段相结合?财务部门是否参与绩效考评工作?绩效考评的量化指标是否与财务数据存在关联?有效的绩效考核制度能够提升员工的工作积极性，将绩效考核与财务管理手段相结合，能够更加客观地评价各部门的工作成果，避免主观因素影响而发生分歧和矛盾。

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财务状况：资金、收益和规范

利用企业的财务数据进行相关财务指标的计算，能够反映出企业目前的经营成果，结合数据之间的关联性变动，挖掘企业经营中存在的问题和风险，对企业的健康状况进行量化展示，引起管理层的重视，加速风险控制和问题解决的速度。

资金情况

企业的资金充裕能够为持续发展提供保证，而资金短缺将会引发财务困境。资金短缺可以从两方面进行考察：一方面是企业的资产是否能够抵偿负债，如果企业存在大量的外部借款，依靠举债经营，那么就会出现资不抵债的风险，引发经营危机;另一方面是企业的经营现金流入是否能够覆盖现金流出，也就是经营性现金净流量是否为正数，如果现金流入不能覆盖现金流出，意味着企业需要为客户垫付成本，出现经营性资金缺口，资金缺口会随着收入增长而进一步扩大，消耗企业现有资金余额，增加相应的风险。

资产负债率、流动比率、现金流量负债比率、各项周转率、财务杠杆、现金利息保障倍数等财务指标，可以用来判断企业是否存在财务困境，结合现金流量表数据能够看清企业的资金情况。同时将财务杠杆的高低与企业收入利润增长的速度相比较，如果利润增幅能够覆盖利息的增加，那么企业面临的财务风险相对较低，反之则需要关注企业经营受到的影响。

收益情况

企业的收入增长与利润增长是否匹配?假如收入增长反而导致利润下降，就需要考虑收入结构是否存在问题，考察成本费用方面是否失控，或业务出现问题开始出现亏损。收入增速是否过快?收入增速过快可能扩大资金缺口，或者企业其他资源跟不上收入增速，导致出现经营管理问题。企业的利润留存率是多少?利润留存能为企业未来的发展提供资源保证，但需要同时考虑股东的需求，避免引发股东的意见。

EBIT、毛利率、净利率、收入增长率、资产收益率、权益收益率、利润留存率、股利分配率等财务指标，能够用来衡量企业的收益情况，评价企业的成本费用管控是否合理，结合资金情况指标能够查看利润和资金的转化情况。

财务规范

财务规范一方面是考察会计核算是否按照相关准则以及规定来进行，企业是否存在虚假会计记录以及是否存在人为控制对会计核算结果造成的干扰，或者财务人员是否由于错误或专业能力欠缺导致会计核算出现偏差，这些都会影响财务数据质量，进而影响财务人员对于企业健康的判断。

还需要评价在发票管理、印章证照管理、会计档案管理、现金收付管理、税务管理等方面是否符合企业制度要求以及相关法律法规的规定，特别是在税务方面，需要在企业内部加强税务规范的概念，同时进行企业的税务风险自查，避免引发更大的问题。

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财务工作：业财融合

想要确保企业健康发展，财务需要做好本职工作，但却不能将视角局限于财务范围，而是需要以财务为中心向其他经营环节进行延伸，收集关键的非财务信息来辅助财务管理，实现业财融合，提升财务工作价值。

业务参与程度

想要确保企业的健康发展，需要把控财务风险，最好的方式就是在事前对于风险进行预警，这就要求财务需要在业务开展的初期阶段介入，利用财务模型和预测来提示财务风险，规避可能发生的损失。业务参与的程度的高低由管理者给财务部门的管理权限决定，同时需要财务部门发挥一定的主动性来进行争取，利用专业能力将业务规划转化为财务预测数据，提高对于决策的支持力度，提升财务工作的价值。

例如项目管理环节，财务部门不仅需要进行项目进度的跟踪和项目结束后的复盘，更重要的是项目初期的可行性分析，从财务角度提示项目中可能存在的风险，通过项目预测来量化展示未来需要的资源以及可能带来的收益或损失，谨慎考虑企业能否支持项目的运行，为管理层决策提供帮助。

财务岗位分工

一般小企业不会给予财务部门太多的HC，这就意味着财务负责人需要承担一部分基础工作，同时还需要考虑怎样在人力不足的情况下进行职责分离，例如现金收付与记账、付款操作与审批等。

随着业务的发展，财务部门需要更多的人员对业务进行支持，这时就需要考虑怎样合理安排工作，在不妨碍业务发展和风险管控的同时，兼顾每个员工的职业规划，进行岗位设置、职责划分、工作内容梳理等，避免财务部门内部由于工作分配不均衡导致的矛盾，影响工作效率。

良好的沟通机制

首先需要在财务内部建立沟通和信息交换渠道，进行信息共享，避免财务内部或财务和其他部门的重复沟通，影响工作效率的同时也容易引发矛盾。可以利用共享空间、内部沟通群、定期例会等方式来消除信息差，特别是涉及跨区域管理的情况下，内部沟通机制就更为重要，影响各区域工作的正常开展。

其次是需要建立财务部与其他部门之间的定期沟通机制，目的是为了向外传递财务信息，同时收集各部门的财务问题加以解答或改善。是否将财务分析中各事业部的情况与事业部负责人共享?是否将各部门的预算执行情况告知部门负责人?定期沟通在信息交换的同时，也能够从业务部获取前端行业信息，有助于财务分析的深入。

企业的健康与否的最终结果会在财务数据中呈现，但影响企业健康发展的因素却并不仅仅是财务一方面，还包括企业环境、业务模式、战略规划、外部环境等多方面因素的影响。健康发展的目标，需要企业上下一致行动来提供保障。

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