融资管理审计中发现的典型性、共性问题

“融资”换句话说就是“找钱”。资金是企业发展的最重要的要素之一。我们常说“金融是经济发展的血脉。”那资金也是企业经营的“血脉”。持续的资金流是企业发展不可缺少的必要条件。没有资金，根本谈不了经营管理、科技创新。“巧妇难为无米之炊”。

做好企业，就要做好融资。大家最近一段时间都会听到部分房地产企业“bao雷”，主要原因就是资金流断了，新的融资不能到位，旧的资金又要偿还，这就导致了企业现金流“枯竭”，企业“玩完了”。所以，作为内部审计部门，我们一定要重点关注企业融资管理情况，助力规范融资行为、防范融资风险、降低融资成本，以推动企业持续健康发展。下面，我们就来总结一下在融资管理审计中发现的常见问题、普遍性问题。

一、融资的主要分类

企业融资主要可以分为直接融资和间接融资。

1、直接融资是指在金融市场发行有价证券来募集资金的行为，如企业债券、公司债券、非金融企业债务融资工具等。

2、间接融资是指向银行或非银行金融机构借款的行为，如银行借款、委托借款、信托借款、融资租赁等。

二、融资的原则

1、适度原则：融资要根据资金需求，不可随意融资。

2、安全原则：融资要考虑风险，优化资本结构，控制财务风险。

3、低成本原则：融资事项也要“货比三家”，同等条件下，要选择融资利率低的融资方案。

三、审计发现的常见的问题及表现形式

1、未制定融资管理相关制度。

2、融资事项未纳入预算管理。融资事项应当纳入年度预算管理，要有计划、年度统筹开展，避免无预算随意开展融资。

3、直接融资事项未经董事会等决策机构进行审批。对于直接融资事项，具体是由股东会还是董事会来决策，主要依据是公司章程。对于国有企业，一般直接融资事项还要报相应层级的国资监管机构。

4、未对债券发行过程中涉及的各类中介机构选聘进行招投标。这一条主要是针对国有企业的，对于中介机构(包括承销机构、律师事务所、信用评级机构、会计师事务所等)单项费用较高的，要进行招投标行为，降低相关费用，防范廉洁风险。

5、部分直接融资未严格按照募集资金用途使用资金，存在随意变更资金用途的情况。

6、部分间接融资事项未履行审批程序，存在无预算直接开展间接融资。

7、存在“短贷长用”的情况，融资风险较大。

8、部分银行借款等融资成本较高，未选择贷款利率相对较低的银行进行融资。

9、存在部分银行贷款违约的情况，影响公司信用。

10、金融机构等贷后管理工作不到位，未定期对债务融资的明细情况(债权人名称、

债务金额、贷款利率、贷款期限、还款计划等)进行统计分析，提前做好债务偿还安排。

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