从运营层面看财务管理：如何做好项目的财务预算

有效的项目运营是企业发展进步的主要活动，企业管理者的项目财务管理主要针对项目财务预算。项目财务预算管理是企业财务管理的一个分支，也是项目财务管理的核心部分，其表现形式为一个综合性的财务计划，主要包括预算编制、报告、执行、调整、控制等一系列活动。

作为企业实现项目经营目标的基础，项目财务预算贯穿项目运营的全过程 ，其管理质量的优劣直接关系到项目运营目标的实现，且对企业整体财务管理中的利润管理、现金流管理有直接影响。

项目财务预算管理涵盖项目成本、销售管理、资金管理等多项内容，它始终占据着企业经济链条的重要位置。在当下资金流动不断加速的市场背景中，企业管理者对项目预算管理的主动性决定了企业利益突破上限的概率。

笔者曾看到某项目的预算报告，其中仅包含材料费用，笔者就咨询了项目经理为何预算报告如此简单，得到的回答是预算报告是按照工作流程制作的。这种单纯的形式主义完全没有意义，因为项目预算报告不是企业的流通文件，这类单纯的形式主义文件只会为项目运营带来负担。

只有企业管理者从项目经营的本质来看待预算管理，各种预算问题才会变得更加清晰，每一项预算内容才能体现出现实意义。

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从项目运营的价值驱动出发

站在企业运营的角度分析，任何项目的经营目标都是企业利润的持续增长，以及为企业创造更多、更高价值。

换而言之，项目预算管理就是管理企业价值的流动，而价值在企业中可以准确对应到人员、财物或与价值相关的实质工作，所以从项目运营的价值驱动出发，可以更容易明确管理目标。

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清楚项目预算管理的明确工作

不同企业的项目预算管理也有不同方法，且与企业本身运营情况有关，但本质都是考察项目未来的盈利能力。

比如，A公司准备开发一项新产品或开辟一种新型服务市场，A公司可承担的成本为1000万元，管理者开展项目预算管理时，如果预算成本控制在1000万元以内，则可以做后续的经济效益分析;如果预算成本超过1000万元，则直接叫停项目即可。B公司同样准备开发一项新产品或开辟一种新型服务市场，由于B公司资金实力雄厚，所以对该项目可以直接做更深入的项目预算，先做成本预算，之后做项目的经济效益分析，项目的后续运营会由经济效益分析结果而决定。

由此看出，项目预算管理可以有效降低企业运营的风险，对企业管理者的财务管理也有提高运营效率、准确把控成本的作用。

总体而言，无论企业项目预算如何变化，都离不开项目成本、产品成本、经济效益分析三大内容。其中项目经济效益分析又由项目预算整体成本、产品成本、市场预期共同构成。

通过对这三项内容的详细分析，企业管理者可以做好项目的预算管理，并根据预算管理决定项目运营的节奏与开展方式，但项目预算一定要覆盖到项目运营的各个环节，只有覆盖全面，预算报告才能够准确表现项目运营的风险程度与获利空间。

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如何做好项目预算

项目预算的基本构成为人工成本、项目投入、固定资产投入三方面。

很多管理者认为项目预算的重要部分为项目投入与固定资产投入，但事实上人工成本在项目预算中的比重更大，尤其是小企业的项目预算，人工成本在项目预算中的比例在70%以上，而项目投入、固定资产投入各占近15%。

项目投入主要针对项目运营所需的物料，如新产品的研发设备、原材料以及实验失败时的原材料消耗。这些成本看似简单，变动却较大，因为项目开展都会伴随一定风险。

例如新产品研发设备的损坏、产品研发失败次数的增加，都会影响项目投入总值，因此在项目投入中一定要加入风险预算，并严控风险预算的幅度，项目投入一旦超越上限，管理者需要思考项目是否继续，以及继续开发对企业运营带来的其他影响。

固定资产投入主要针对项目开发后期的企业扩建。其中包括新产品流水线、新服务培训部等。对于固定资产投入，也需要考虑风险预算，这里的风险预算主要针对市场，新产品进入市场的初步反应、新产品的生产周期都会影响固定资产投入，所以对于这部分预算，管理者要根据企业运营状况合理把控。

项目预算中以上三项指标的具体计算公式为：

人工成本=时薪×工时

项目投入=物料消耗投入+风险预算

固定资产投入=设备、场地投入+风险预算

其中，时薪可以按照个人或核心团队整体计算。

比如，项目开发工程师团队年薪总值为150万元，一年标准工作时间约为2008个小时，每小时费用=1500000÷2008=747(元)。

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如何合理管控项目成本

预算作为企业项目运营的资金预估，虽然没有令企业直接产生投入，但有减少成本、增加收益的作用。企业管理者不仅要意识到它的作用，还要及时通过项目预算管理分析成本绩效，减少企业资金运营的偏差，分析各种非必要投入出现的原因，根据企业运营实际情况采取相应措施。

目前，企业管理者提升项目成本控制效果的方式主要有以下几个。

(1)组织得力。企业管理者要准确定位项目成本管理的第一责任人，组织项目团队开展成本管理研究，根据企业日常运营经验及时分析、掌控项目盈亏状况，并采取有效措施改进。例如，工程项目成本控制的第一责任人往往为工程技术部门领导，成本控制的主要策略为在保证质量、按期完成任务的前提下，通过技术升级降低投入或缩减工期。

(2)技术升级。技术是企业发展的核心，也是项目运营的主要力量。技术升级可以带来缩短工期、提高质量、降低成本等多种效果。

另外，技术升级还可以体现在项目运营方案的优化上，通过技术升级简化项目运营流程，也可以达到降低消耗、增强效果的目的。

如果企业技术无法及时升级，那么一定要做到严控质量，严格把控技术质量，杜绝返工现象，缩短开发时间，也可以达到节约成本的目的。

(3)费用管理。费用管理针对人工费用控制与技术费用控制。人工费用控制并非降低劳动成本，而是从改善劳动组织、减少浪费入手，缩减项目开发成本。其中减少浪费尤其重要，因为项目开发阶段不可控因素较多，项目管理者需要及时明确杜绝同类浪费情况发生，并设定合理的奖惩制度，这样可以减少项目投入，缩短开发周期。

技术费用控制主要针对改进材料的采购和保管、设备的保养与维修方法等工作，有利于缩减各环节的损耗，起到降低成本的效果。

项目预算反映的是项目运营状态，预算报告的优劣不能用数值的高低衡量，比如项目中的必要成本一定要投入到位，且投入越及时收益周期越短，一定要减少浪费，以此规避运营风险。

从项目预算报告中，企业管理者可以了解到项目经营目标、企业发展战略和风险控制能力。因此，企业管理者必须理顺项目预算的流程与机制，且对其进行有效管理，确保企业财务始终处于良性增长状态。