什么是资金管理

1与资金管理有关的名词

现金流、现金为王、内部银行、现金控制、财务……

2资金问题的深层次原因

第一，最容易出事的，就是企业发展太快。好多领导们都不理解，企业发展太快，资金不足的原因在哪里?

很多企业赶上市场大发展，自己又有很好的创意和策划，企业过快的发展，在这种情况下，繁荣的景象让老板高兴的同时忽略了一点，业务作大的同时，必须匹配相应的现金。

管理不好，策略不好导致缺钱，财务通常只能建议。

因发展过快导致企业缺钱，作为财务人员，不仅要知道缺钱的原因，还要知道缺钱的速度。财务如果只能到公司缺钱的时候才说已经晚了。

财务人员需要事先和老板沟通可能出现的各种资金情况。

第二，确实缺乏资金管理的能力，好多企业没有这个能力。

比如有一个客户，6000万的资产一年做1.4亿的时候活得挺好，他现在想做大，也弄来一些钱，说我要做到2.8亿，6000万的资产是不是翻一番，有1亿2就够了呢?

可能一个亿就能支撑2.8亿的规模，但是因为企业管理水平不行，当东西一旦买多的时候，无论是做采购的还是库房的都乱套了，就不是1.2亿对2亿8了，这时企业马上就面临着现金流断裂，马上就倒闭了。

这就是没有资金管理的能力，当企业做复杂的时候，资金恶性往里添，就出现现金流断裂。

第三，好多企业有个误区，认为只要要发展到一定规模就不缺钱了。

这种企业不是谁都可以这么做的。那是高科技企业，有创新的商业模式的可以去诓钱。很多企业只能靠自己，或者借高利贷，偶尔用用银行的资金，靠这种方式去积累的时候，你没有烧钱的基础，如果没有利润，企业钱越花越少，导致企业在发展的同时，其实他是在走向深渊。

所以这个商业模式可不能误信!利润下降的同时，其实就是现金流断裂的那一刻。

最后，营运资金储备不够。

有一家公司他是赊上游企业的帐，突然有一天他的上游企业倒闭了，法院一清理，你欠人的钱赶快给人家，没有人给你提供继续的现金流的来源，银行一看也害怕了，到点该借给你的钱也不敢借了，就发生了联动的效应。

在这种情况下，任何敏感因素都会触动企业出问题，如果平时没有任何的准备和储备，企业倒闭了。

3企业资金管理的几个阶段

安全第一阶段：资产额在2000万以内，通常把资金安全放在第一位，由家人自己管钱，财务经理没有出纳重要。建议：钱的事由老板信任的人定期汇报。

安全第一，兼顾管理阶段：资产在2000万到1亿以内，由企业的亲信管理资金，最常见的问题，老板经常问：钱花到哪里去了?这时候需要管理。

管理第一，安全并重的体系化阶段：资产规模超过1个亿，企业家、财务都需要突破资金管理瓶颈，需要财务做些事情，比如建立资金管理体系。

 思考：   财务要做什么呢?怎么去做? 

三大角度去考虑：

1、现金本身

2、产生和消耗现金的事项

3、相关的专项问题和论证

从做事的角度看考虑：

1.现金的盈利性

2.现金本身的安全性

3.现金短缺风险

4.集团资金效率

5.投融资

4系统化管理资金的总体设计——5件事

1、资金策略

2、做计划，按照计划管理

3、定期报告与分析

4、建立收支制度，并严格执行

5、资金管理的审计核查

不同的现金管理内容有何不同

1资金策略

案例：某企业老总经营钢板粗加工，赚了第一桶金。在2008-2010年左右，看到周边的一些企业经营困难，资金紧张，便连续买入几个厂房，一开始是想持土地以便升值，买了厂房后发现空着太可惜，就准备扩大主业，买入钢板加工设备，产线前后延展;后来，跟政府协商，又准备在周边搞旅游地产，买入几百亩荒山。

这期间，把厂房土地全部抵押带两款。2年后，由于贷款过多，利息开支压力巨大;新上的工厂项目一时不能盈利，银行贷款一年到期，企业报表太难看-亏损了，银行不再同意展期。

巨大的资金压力使得该老板不得不低价转让了几个厂房，暂停旅游项目。借入民间高利贷以应付每天不断流血的状态。

注意：财务不拿主意不代表不能出主意

1、融资与投资配套：钱的来源与投向：短期来源用于短期项目，长期来源用于长期项目，如案例中的企业资金错配，短贷长投，偶尔一次勉强可以，但长期可能导致极大的问题。财务提醒老总时，要计算回报。三年期项目投入产出节奏配套管理，计算中就可以发现问题。考虑融资与投资的配套。企业资产负债表，长期负责和所有者权益的资金要和长期资金配比，不成比例，企业可能面临极大风险。

2、项目投入与产出节奏配套：又如案例：项目投入与产出的节奏配套问题。仍如上表，很多项目同时投，资金压力极大。经历过的美国公司同时投资几个国家的项目，因政治、经济等问题，产出不能按计划实现，开会讨论，最终认为集中投资，但收款不配套，导致资金紧张。

3、是否牺牲利润和市场，确保现金流：企业追求市场和利润，但现金流是保证，需要和老板沟通，企业是否可以为现金流放弃利润和市场。参考论坛的帖子，在策略上要做到：当现金流紧张的时候，要选择低回报高现金流的项目。

4、资金统一管理：做计划，按照计划管理。能够做资金计划，大计划小计划，把资金策略落实到计划上来，可以做成一年、季度、月、周等，严格按计划收支。需要采购、销售配合做工作。一方面不配合、一方面不严格，财务自己做出来是不行的。财务要在管理中注意沟通问题。做计划就是要求相关方面对工作做承诺，财务要老板支持做不到要承担各种后果。

定期报告与分析。月末定期开会，要和老板沟通。

定期核查。

资金管理的控制重点和主要内容：

控制重点	主要内容
现金收入控制流程	收款机的使用、票据与货款核对、销售日报与收款日报核对
现金支出控制流程	审批权限、审批标准　支付申请、支付审批、支付复核、办理支付
库存现金管理	库存限额、使用范围、不允许做支、每日清查和报告
银行存款管理	开户规定、转帐结算规定、对帐单核对、票据和印章管理
检查制度	现金收支日报、日常抽查、定期检查、内部审计

制度可以保证不出错。

有制度执行困难的问题，总结为两种打法：

防守式打法：制定制度，要求严格遵守，可能会发现无法包括所有情况，可能老总会突破制度规定而无法执行。

进攻式打法：财务要考虑，突破制度的原因是制度的原因还是个人的原因，如何应对突破制度的问题，如第二天出差报销超过规定额度，审批还是不是审批?