由“要我内控”变“我要内控”

　　内蒙古自治区财政内部控制建设纪实

　　2015年以来，内蒙古自治区财政厅准确把握财政内控的要义和精髓，立足实际，从建立制度入手，以见效管用为**目标，以内控考核评价为内控制度落地的主要抓手，并在强调各地特色的基础上，有的放矢地强化对基层财政内控建设的指导，实现了内控建设和实效“双丰收”。

　　把内控考评当成制度落地的强力抓手

　　“这是一项没有先例，无可借鉴，需要创新的工作。”内蒙古财政厅监督检查局一处处长谷占升深有感触地说。

　　“在内控制度建设上，特别是在内控考评制度的制定方面，我们应该走在了全国多数省份的前面。”内蒙古自治区财政厅监督检查局常务副局长李涌波的话语里透着一股自豪。

　　内控制度体系由内控建设制度和内控考评实施制度构成。前者解决做什么、怎么做的问题;后者解决如何确保制度落地及奖优罚劣问题。“后一个问题是内控建设的关键。”李涌波认为。

　　内蒙古财政厅在内控制度建设方面下足功夫。2016年上半年，制定并实施了“1+7+30”的内控制度，即1个基本制度，7个内控办法，30个处室、单位。这些制度被装订成了四大本，共120多万字，查找出风险点2160个，并相应制定了2317条风险防控措施。

　　如何保障这些制度得到有效落实，而不是“挂在墙上、放进柜子”?对于这一问题，财政厅**在关心、各处室在关注。

　　为保证内控制度的有效实施，自2016年下半年开始，内蒙古财政厅着手谋划制定财政内控实施办法。2017年一季度，财政厅内控办集中力量起草了《自治区财政厅内部控制风险事件报告、通报制度(试行)》《自治区财政厅内部控制考核与评价办法 (试行)》《自治区财政厅处室、单位内控自评办法(试行)》三个文件，明确了内部控制的报告遵循原则、时限要求、责任追究、年度测评、考评工作组织、考评内容、考评程序、结果运用、自评工作组织、自评内容、自评工作程序、自我评价的考核运用等事项。三项制度相互依托，层层递进，为财政内控制度落地实施提供了方法和保障。

　　“三项制度的重点和核心是内控考核与评价办法，其中的关键是考核与评价指标的设立。”全程参与上述三项制度制定的谷占升介绍说。

　　为强化内控权威性，让这项工作得到财政同仁的认同、形成共识，内蒙古财政厅内控办在积极谋划、仔细研究、广泛查询的基础上，与中国内控中心行政事业研究所等部门合作，借助第三方力量，共同创造性地制定了内控考评指标体系。

　　谷占升对这一指标体系进行了详细解析：该体系从内部控制制度体系建立健全、内部控制执行体系有效实施、内部控制信息化、风险管理与自评四个方面构建了评价指标。其中，一级指标4个，二级指标15个，三级指标30个。

　　考评指标形成后，自治区财政厅内控办广泛征求并充分吸纳了厅内各处室、单位特别是财政厅**的意见。内控考评指标及相关办法的出台，让各处室倍感压力，但也获得了认同。

　　“内控抓手找到了，内控成效也已初步显现并将持续显现。”谷占升对此感到欣慰。

　　目前财政厅各处室、单位正按照上述办法开展自评工作。自治区财政厅内控办正在制定方案，对各处室、单位2017年上半年内控开展情况进行对标及试评价。通过扎实工作，进一步梳理流程、发现问题、防范化解财政风险，确保财政资金、人员双安全。

　　“我们准备在今年底进行一次正式的考评。”谷占升说。

　　内蒙古自治区财政厅党组成员、总会计师丛建华在接受记者采访时表示，下半年乃至以后的一段时间内，财政厅都会狠抓上述三项制度的落实工作，即排查风险点、检测防控措施是否真正有效、检验考评结果应用的落实情况等。对在落实工作中发现的问题将逐步进行完善。

　　财政专家分类指导精准施策

　　财政内控四级联动，向基层挺进是内蒙古财政内控建设的特点之一。为保持财政内控的整体推进态势，内蒙古财政厅在抓好自治区本级财政内控建设的同时，时刻关注盟市、旗县财政内控建设。

　　内蒙古各盟市、旗县财政在内控方面也做了积极探索，一些地区取得的成效可圈可点。但由于人员少、信息不匹配等原因，许多地区在内控建设和实施中仍存在诸多问题。谷占升告诉记者，自治区财政对基层财政部门的指导是否到位，已成为盟市、旗县财政内控建设能否健康开展、发挥应有功效的重要一环。

　　为此，财政厅内控办多次到盟市、旗县对内控工作进行具体指导。今年5月份，谷占升带领由监督检查局工作人员、中国内控中心行政事业研究所所长孙琳等3位专家组成的工作组走访了包头、鄂尔多斯等4个盟市、8个旗县，指导内控工作。

　　同时，内蒙古自治区财政厅内控办从转变工作作风入手，发挥机关管理团队与专家团队两方面力量，通过调研、培训等方式加强对基层财政内控工作的指导，破解基层财政部门在内控工作中遇到的难题，受到了基层财政部门的欢迎，收效良好。

　　谷占升举了几个例子：

　　各盟市、旗县财政部门普遍感到编制少、人手紧，难以解决内控工作中要求的关键、不相容岗位分离问题。对此，自治区财政厅内控办及孙琳等3位专家为基层财政部门提供了解决办法：对不相容岗位进行梳理，科室内部人员不足的，可跨科室、跨层级设岗。

　　在流程审核方面，针对部分地区由于人手少、业务流程专业性强，内控办审不了、审不好的情况，自治区财政厅内控办推广了呼伦贝尔市财政局由业务科室交叉互审的经验模式，有效缓解了人员不足问题，提高了科室的参与度。

　　在内蒙古许多地区，特别是财政内控工作推进比较深入的地区，财政部门感到，财政内部风险相对好控制，但与财政收支有关的外部风险越来越突出，存在着落实外部风险防控难的问题。对此，孙琳等3位专家也给出了解决办法;首先要落实好财政部门的内控工作，然后逐步将内控理念和要求向相关部门拓展;有条件的地区可由同级政府牵头组织开展部门间内控工作;加强与同级纪检、审计部门的协调，防范、化解内外风险。“这一建议在今年5月份得到包头市青山区政府**的认可。”谷占升高兴地说。

　　内控信息化建设是内控制度落地的重中之重。目前，内蒙古财政系统普遍存在财政信息“孤岛”现象及数据难以整合利用的问题。各旗县财政部门使用上级部署的各类信息系统在应用中存在问题较多，影响内控措施的固化与落实。对此，孙琳等3位专家建议：一是各级财政在内控建设中，将财政信息安全作为必要内容单独列出，制定具体业务操作规程，防范信息安全风险，使信息化符合内控要求。二是在各项业务操作规程梳理优化的基础上，基于现有财政信息化现状，将内控业务流程与财政信息化建设相结合，使内控实现信息化管理。

　　针对乡镇财政内控建设是五级财政内控的短板问题。专家认为，乡镇财政内控建设要从实际出发，根据具体岗位梳理流程、查找风险点，制定行之有效的风险防控措施。旗县财政要强化对乡财政指导，统一做出安排。

　　为业务工作增加了一道“安全阀”

　　“内蒙古财政内控建设从无到有，历经两年多的时间，实现了‘要我内控’到‘我要内控’的转变。”谈到内控建设取得的实效，李涌波深有感触地告诉记者，“在这两年的全厅年度工作总结中，各处室都把内控工作当作亮点介绍，为本单位的业绩加分不少。”

　　“内控制度为我们的业务工作增加了一道‘安全阀’。”内蒙古自治区财政厅国库处副处长、国库支付中心主任戴红给记者讲了这样一件事：

　　为了预防财政资金风险，财政部下发文件，禁止预算单位从零余额账户向实有资金账户划款的行为。为贯彻这一制度，根据内控制度要求，国库支付中心查找出了两个风险点，并专门开发了一套信息系统，把对预算单位的监管要求固化到系统中，实现了实时预警。同时，国库支付中心为此专门设置了一个岗位，负责审核。自治区财政厅国库处于2016年根据内控工作要求修订了《自治区本级财政动态监控管理办法》，从今年1月1日起实施，对预算单位从零余额向实有资金账户划款行为实施事前监控。同时，定期(每季度)通报相关情况，每个月反馈相关问题。上述举措取得了很好的效果，截至今年6月底，内蒙古自治区本级预算单位从零余额账户向实有资金账户划款笔数减少了1000多笔，减少比率达20%。

　　“预算单位从刚开始对内控工作的抵触到现在认为是对财政资金和单位干部的一种保护措施，真正显现了内控制度的效果和威力，也表明了财政核心业务内控落实到位了。”戴红告诉记者。

　　财政厅办公室、行政处、经济建设处等部门按照内控要求，全面推行了A/B角制度。处长与副处长互为A/B角，副处长与经办人为A/B角，经办人之间明确A/B角。确保责任清晰，效率提高，收效明显。

　　内控制度实施后，内蒙古财政厅对现有信息系统按照内控要求进行梳理;对拟上线运行的新信息系统由内控办和信息中心牵头组织相关专业人员开展测评，只有达到内控要求，确保财政资金安全方可投入使用。同时，在财政信息平台开发财政监督与内控模块，适时开展监控，用现代化手段管控信息技术。

　　为推进内控建设成果运用，内蒙古财政厅将财政内控工作纳入对下考核体系。自治区财政监督局对各盟市考核，内控建设的分数占15分。自治区财政厅对各盟市财政局年度依法行政、依法理财考核，财政内控建设占5分。此举使内控建设在财政管理中发挥了应有功效，地方财政对此的重视程度大为提高。

　　地方财政内控工作亮点纷呈

　　在自治区本级财政内控建设成效可圈可点的同时，内蒙古地方财政的内控建设也是亮点纷呈，各放异彩。

　　包头市财政局在内控操作规程制定中没有简单照搬上级部门做法，而是根据当地实际，针对政府采购、资金拨付、工资统发等业务流程制定内部风险防控措施，彰显出地方特色。

　　包头市财政局副局长张延民举了一个事例：包头市本级财政按照内控流程梳理再造的内在要求，考虑到基本支出预算是按人员编制、工资标准、经费定额等据实核定的实际情况，在编制2017年部门预算时，将以往“二上二下”的基本流程进行了精简，实行“基本预算‘一上一下’，项目预算‘二上二下’”的编报程序。“在提高效率的同时，也大大减少了预算单位的工作量。”张延民说。

　　包头市青山区财政局在内控建设方面则别出心裁。该区财政局局长武志强介绍说，区财政局有重大事项均在党组会议上讨论和决策，纪检组长拥有对所议事项的否决权。重大事项决策经民主讨论后由纪委派驻财政局纪检组做合规性审查，将外力对自身权利的监督约束程序化。“引进外部监督，并和内部约束机制相结合，我们青山区的实践证明，此举更能彰显内控制度的效果。”武志强评价说。

　　内蒙古兴安盟突泉县作为全盟财政内控建设试点县，全局上下高度重视，快速落实，在制度设计上把内控重点聚焦在财政权力运行的核心业务、关键环节，并有针对性地制定了相应的风险防控办法，同时兼顾了机关人事与财务管理、政府采购与购买服务管理、内部审计与监督等工作内容。

　　本文转载自：中国财经报，作者：本报记者 刘明中 通讯员 苏威