公司100万利润老板拿到手还能有多少

今年4月，小微企业的优惠政策又来了，老张不是财务，作为老板不能给他讲专业的话术，他直接让我帮助他算一下：假如他有100万利润，交完税后到他手里能有多少?

一、小微企业的优惠政策来了

4月2日，财政部、税务总局2021年第12号公告：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

通俗地说，我们直接来算一下：

1、无优惠政策

如果没有任何优惠政策，企业利润100万时，需要25%的企业所得税和20%的个税，即：

企业所得税：100万*25%=25万

分红个税：(100-25)*20%=15万

合计40万，税负率40%，老板拿到手是60万。

2、2019年13号文件的优惠政策

企业所得税：100万*5%=5万

分红个税：(100-5)*20%=19万，合计24万，税负率24%，比原来少缴了16万的税，老板拿到手是76万。

3、2021年12号公告的优惠政策

企业所得税：100万*2.5%=2.5万

分红个税：(100-2.5)*20%=19.5万

合计22万，税负率22%，比2019年的政策少缴了2万的税，老板拿到手是78万。

虽然说是减半征收，但达到100万时才少了2万的税，整体的幅度并不是想象中50%那么大。

所以对小微企业来说，有优惠政策当然更好，没有优惠政策也要能生存才更好，毕竟少个1-2万对小微企业的影响并不大。

二、不可忽略的核定征收政策

其实对小微企业来说，还有一项隐形的政策，就是将公司注册成为个人独资企业后，申请核定征收政策，这时不仅没有25%的企业所得税，个税核定后只有一万不到，即：

1、企业所得税无

2、增值税 0元(季度45万以内免)

3、个税核定征收。100万*10%*20%-1.05万(速算扣除)=2万-1.05万=0.95万!

这样的话，100万只需交0.95万的税，综合税负0.95%，不到1%，老板实际到手可以超过99万!

所以，如果小微企业能够享受这个政策，获得的优惠力度更大。

三、如何享受核定征收政策

与普通有限公司不同，个人独资企业没有企业所得税，承担的是无限责任，所以要规避无限责任时，企业可以采用业务分拆模式。

即在现有公司业务和框架的基础上，将部分业务独立出来，成立一家个人独资企业，将公司的业务外包给这家企业，这样既规避了无限责任，又可以享受个独政策。

将这个个人独资企业注册在税收洼地，可以进行核定征收，核定后个人所得税只有0.25-2.16%，比20%少得多。

目前可以核定征收的地区包括上海(今年注册明年核定)、浙江自贸区、山东青岛、潍坊、兰考等，而且这些地区当年就可以核定，次月就可以享受。

综上所述，小微企业100万利润老板拿到手78、99万。

假如你是老张，你会选择哪一种方式呢?