世界500强CFO的财务管理笔记之“三张表”

　　以前总认为财务三张报表是特别难搞懂的事情，读完这本书后，我发现这三张表也不难，“资产负债表”“利润表”“现金流量表”!

　　现在我来谈这三张表，先来说一下“资产负债表”。

　　比如你手头现在有200万现金;打算在清华大学五道口买了一套10平方的学区房，若每平30万，那这套学区房总价要300万。而你没有足够的资金，需要向银行贷款100万。虽然百万元贷款可能需要到你的孙辈才可以还清，但你觉得住在清华脚下，对孩子教育好处多多，很可能造就两代精英，这个交易还是很值得的，于是便买下。

　　那么欢喜之余，你得盘算一下你的资产和负债状况。

　　你支付了所有的积蓄，买了这个房子，现在，你的资产就是这套10平米，只够放下一张床的房子，共计300万;与资产相对应的是你的负债，负债就是你问银行借的100万借款;而这时候还有一样东西，叫所有权，你对你这套房子拥有的权利，价值就是你当时的投资200万。所以根据上面的分析，你的资产负债表上，资产300万，负债100万，所有者(你)对房子所拥有的权利价值，财务管理上称之为所有者权益，200万。这就是你的资产负债表。简而言之，资产负债表可以帮助你了解你的资产、负债和当下所拥有的权益情况。

　　利润表，比资产负债表更容易理解，是记录你的企业或者你个人在过往的一段时间里到底赚了多少钱，创造了多少利润。

　　为方便理解，我再举关于房子的例子。比如你买了房，压力山大，上班一份工作收入8000，下班还去王府井练摊月入5000，晚上还去小区门口兼职做夜班保安月入2000，每天起早贪黑，一个月收入15000元。那么财务报表上，你这个月的收入就是15000;买了房，每月20号得还房款，一个月10000元，还得支付各项开支，柴米油盐酱醋茶，小孩子的尿布奶瓶，大大小小一个月省吃俭用、吃糠咽菜也要花费4000元，所以一个月支出就是14000元，财务报表上你这个月的支出就是14000元;收入减掉支出，也即本月你的结余为：1500014000=1000元人民币，这在财务上成为利润。所以，这个月，你的利润就是1000元。简而言之，利润表则是记录你一段时期内的收入、支出和利润情况的报表。

　　现金流量表是2000年以后才受到特别重视的，尤其是美国安然造假事件之后，各国都纷纷重视现金流量表。

　　不过我们国家的账房先生们很早就已经对其高度重视，他们的记账方式，多是以现金为基础的“流水账”方式。其中的可能原因是，中国企业往往都是以小作坊实业起家，讲求“钱货两讫”，付款卸货，如果没有现金企业就无法运转。这是最简单普通的道理，但却被现如今很多大企业所忽视。要知道，突然间倒闭的公司很多都是因为资金流的突然断裂，而非公司巨额亏损所致。中国的情况如此，世界范围内如此，具体到个人，此规则也同样适用。

　　再回到我们刚才所讨论的例子：如果开始时，你的老板每月按时发工资、练摊所收也是现金，当保安收入也是现金，那一个月下来，你的流水收入就是15000元。我们都清楚，银行还款都必须是现金交易，不存在“打白条”一说，并且都是准时扣款，所以你没有打白条的机会，拖延还款则会增加滞纳金，只能按时还款，所以生活开销得老老实实按时支付，那么每个月你的现金流出就是14000元。如果亲爱的你忘记了这15000、14000元是如何得来的，请翻到前页温习。

　　好了，一个月下来，你的现金流入15000元，现金流出14000元，所以现金净流入为1000元，这恰好结果和利润表结果一致，皆大欢喜。这当然是最为理想的结果。但天有不测风云，要知道并不是所有的老板都可以按时发工资的，如果老板答应你每月8000工资，但因为经济不景气，公司业绩不好，暂时发不了工资，要拖欠一段时间，这就意味着本月正式工作的固定收入8000元不能入账了，现金流入少了8000，只有练摊和夜班保安的现金流入5000+2000=7000元;可银行的欠款到点就得还，不然银行就会追讨，甚至上黑名单，后果很可怕，所以钱得还;而且，每个月的生活支出已经是“勒紧了裤腰带”，要生活，4000元还是得留出的。所以每个月的现金流出仍旧是14000，一分不少。这时候，你的现金流量表就不一样了：

　　现金流入7000，现金流出14000，现金净流出7000。

　　如果到这个月，你的存款只有7000元，这就意味着这样入不敷出的岁月你只能多撑1个月，如果第下个月老板再不发工资你就得露宿街头了，这个就叫资金链断裂。所以现金流量表就是记录你一段时间内的现金流入、现金流出情况的报表。

　　到此，三张表是不是很容易懂呢?

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