CFO如何帮助整个公司提升商业洞察力
编者按：实际上我们这个结论非常的轻松，提出了一个CFO他的我 们叫做**CFO的组织定位，叫做新的全面价值整合者，这个价值整合者是通过建立高效运作的财务组织以及通过不断培养我们对业务的洞察力，而不是财务数据或者是财务洞察力这样一个能力体系下来完成可能历史上传统的记账员，一直到高校的价值整合者的身份转变。
以下为IBM大中国区财务管理咨询服务部负责人王韵演讲。
王韵：我会花20分钟给大家展示一个我们**的全球CFO调查结果。今天非常高兴到这个论坛能够认识各位**和嘉宾们。我们这个调查是每两年传 一次，最早的时间可以到普华永道，从2003年开始我们借助哈佛一些理论研究指导跟他们不断的改进我们的研究方式，今年实际上是我们CFO调研3月2号在 全球发布，4月份我们也开始在中国市场发布我们的全球的调研信息，在我们中国市场所了解和观察到一些特别的分析。
追诉到2003年开始我们整个调查主题从提高财务运营绩效，怎么建立整合的财务组织，怎么样让财务组织帮助整个公司创建和发展更有效的商业的洞 察力。我们的主题都围绕在这些方面，今年可以说是对这个主题更进一步深化的提炼，特别是把这个主题放在我们现在多变，从2008年开始这样一个多变的经济 动荡环境当中。
因此，我们问CFO的首要问题就是：“您认为在外部环境当中，什么样的因素对我们企业的经营和发展产生最重要的影响?CFO作为公司的高层**和决策者，怎样帮助企业走出这样的困境和困惑?”这是我们整个探讨开始的起点。
从各种角度来说，去年3季度进行的这样一个调研都是全球范围规模**的，也是我们IBM有史以来**的一个调研。我们去年通过一些面对面的访谈，调用我们全球一些咨询顾问和合伙人的一些资源进行了1500多位CFO的高层访谈，除了1500名CFO以外，还通过经济学人的信息部来进行电话或者 问卷调查，因此我们去年总共进行了1900多次访问，在其中我们有102位是来自大中华区的财务总监和财务的高级管理层，这102位分布在大陆、香港和台 湾，其中有41位财务总监和财务**人接受了我们面对面的访谈，我个人也有幸参与到其中的大部分的访谈。我觉得，从个人的职业经历来讲这也是一个非常难得 的个人体验，跟我们这么多的CFO高层们一起交流，我们日常工作当中碰到的一些工作，以及我们未来如何帮助企业进行一个更深入的发展。
首先我们是把这个CFO的问题包括CFO在公司内部职责放在更大环境里去看，如何响应跟应对全球金融危机，如何响应在新兴市场对我们的企业各个 行业来说更加有挑战，更加有吸引力，更加令人细分的机遇。我先把我们最后一个结论给大家分享一下，实际上我们这个结论非常的轻松，提出了一个CFO他的我 们叫做**CFO的组织定位，叫做新的全面价值整合者，这个价值整合者是通过建立高效运作的财务组织以及通过不断培养我们对业务的洞察力，而不是财务数据或者是财务洞察力这样一个能力体系下来完成可能历史上传统的记账员，一直到高校的价值整合者的身份转变。
我今天的分享可能主线还是我们全球CFO调研结果，当然我也在当中会穿插一些我们在大中华地区特别的观察或者是说见解。我们在整个大中华地区的 关键信息，主线和全球的观点不谋而合，但是我们在发现价值整合者这样一组协调过程当中，我们大中华区的比例反而比全球更高，我们在全球发现23%左右的 CFO们自认为已经达到了价值整合者的水平。当然我们不是直接简单问一个问题，是不是您认为已经达到这样一个定位，我们是通过对于一些关键指标的分析跟研 究洞察其中的关联性，最后客观地为我们CFO们做一个定位。在中国从这些指标看来我们可能会有34%的CFO们认为我们已经达到价值整合者的身份。这个比 例相对来说是比较高的，相对23%全球高出50%。
应该说，对自我的一些认识跟体验整个观察和调研当中还是占了主要一部分，所以我们不能说中国的协同高估了自己的水平，但是我们可以说我们的受访 者在全球来说，在中国地区是一些比较先进，比较成熟的企业。跟全球的主题不谋而合，我们中国的CFO也关注财务的运行绩效，以及如何增加我们的商业洞察 力，这些商业洞察力就体现在我们的CFO们更多地参与到一些企业级的决策和经营过程当中。70%以上的CFO认为他们现在在企业级的经营决策当中已经超越 了，可能已经正在超越信息提供者的身份，而是到方案建议者跟最后决策的制定者。当然要做到这一点并不是非常容易，除了在技术、流程、人员等各方面进行持续 地投入以外，同时可能还要在组织的整合上，文化的变革上花更多的功夫。
我现在直接切入我们的调研结论具体内容，首先我们先来看CFO们认为什么样的外部条件，外部环境对CFO在企业当中的决策以及他们的使命有最重 要的一个影响。从全球的结果来看，以上六项在我们CFO应对外部的压力方面形成**的挑战。第一，加速我们整个决策制定的速度，这个可能也是应对我们全球 金融危机，以及后续的一些更深入层次各个产业里面的经济危机的需求。第二，CFO们认为在市场上获取，以及在企业内保留和发展合格的人才是我们面对**的 挑战，特别是在大中华地区我们CFO应该说是一个焦虑，或者说是一个压力。第三，降低整个企业成本基础也成为我们CFO最关注的问题。同时还包括如何应对 外部对信息透明度的要求，还有对产品、市场、服务的需求增长应对，以及怎么样获取和平衡短期的流动资金，以及长期的企业运营所需要的资本，这些方面都成为 CFO们关注的最重要的一些话题。
在中国来说有接近50%的CFO们，我们这里的确切的数据是46%的CFO认为他们在今后三年以内要驱动和实施重大变革来完成，或者来应对外部 的一些压力。我们再深入地探讨一下我们中国CFO们，我们在一些更加自由探讨当中他们跟我们分享的一些最焦虑或者最关注的问题，我们在跟ABB北亚区的 CFO讨论的过程中，他认为法则的变化和政策的调整对企业的外部环境产生非常大的影响，因此企业如何来应对需要一种更加灵活，基于场景，或者基于不同的假 设来进行企业级的业务规划跟财务运算的活动。
实际上这个是我们除了这位CFO以外，我们其他CFO共同所关注的一些问题，中国在应对经济危机出台了一篮子刺激经济的计划，包括我们在对农村 城市化、城镇的一些现代化发展，以及我们对整个医疗体系改革的计划都会影响到相关行业他们发展的制定。同时我们五年规划当中提出了对环境政策的一些新的应 对措施，以及我们怎么样更灵活，更智能地应用有限资源，这些都为我们的企业提出了一些更有趣，或者更令人兴奋的发展机遇。当然也有一些企业的日子并不那么 好过，怎么从出口型的企业更加转向国内导向企业，怎么样来进行终端市场以及供应链、销售整个价值链的整合，都成为我们企业在面临机遇的同时所急需要解决的 问题。
我们还观察到在一些特定的市场，或者一些特定地域我们面对外部监管要求，比如中国银行(2.82,0.01,0.36%)业 面临新的资本协定复合型的要求，在台湾也必须在两年之内来完成对国际化的准则遵从。所以，这些又对特定行业和市场提出一些新的挑战。同时，新兴的技术包括 互联网、媒体等等对我们企业在一个完整的价值链当中重新定位以及跟上下游企业结盟，横向的结盟协作等等都提供了一些新的工具和机遇，这是我们在中国市场当 中的一些特别观察。
我们刚刚已经说了70%以上的CFO们都参与到以决策者的身份参与多我们企业级的议事日程上来，包括在中国区，首要是企业成本消减的管理，风险 的管理在中国区的排位明显比我们全球观察当中靠前，全球观察排在第四位，中国在第二位，可见中国的CFO在合规性，风险管理，合法性已经做出非常坚实的努 力和取得非常有效的成果。还有关注企业的指标，这不仅仅关注整个财务指标，其关系到企业运营的各个环节综合绩效指标，CFO们也越来越参与这样话题的讨 论，乃至于制定最终的考核指标。
我们在跟中国企业共同研究一些变革路径的时候我们发现绩效指标是最能够触动企业深层次的改进，包括推动企业从盲目地增长型，或者从简单收入增长 型企业向更有效地利润增长型，追求长远股东价值的企业当中非常重要的一个环节。同时，他也可能会推动整个企业文化、组织、管控体系的变化。
第四是资产和资本管理并不是非常意外，但是在特定的经济环境下对资本、资金、资产的合理分配，这个资源的分配显得尤为重要。其他方面实际上我们 CFO们参与的这个情况也超过70%，还包括业务模型的创新和改造，当然都比较意外。战略性收入的规划，以及信息管理的策略，我们也非常有幸的意识到市场 自从05年的调查我们就意识到CFO们在整个企业信息化以及信息的一个整合和应用平台整合上起到一个推动作用，同时我们在全球CFO的调查当中也可以发现 在信息策略，以及对信息策略的执行方面，实际上CFO跟CIO们在现金管理当中越来越多的进行相互协作，在企业内部形成同盟和伙伴关系，共同推进企业信息 化的改进。
在进入到这些关键的议事日程上来，CFO需要提升跟改进自身能力来达到这样一些要求能够符合整个企业战略发展的需要，这些能力主要在哪些方面? 我们把这些能力分成两部分，一部分围绕在核心的财务管理过程中，另外一部分围绕在以企业中心，把视角放在更多的企业经营我们可以看到在核心的管理当 中，CFO更主要关注第一提升财务组织人员的能力。第二，不断地改进为适应我们新的市场，新的业务，或者服务的发生来不断地改进我们后台财务流程。第三加 强合规性的效果以及内部控制，第四推动我们财务职能本身成本削减。我们可以看到对于这些主要的能力需求或者对于他们重要性的认识我们在不断地加深，我们有 84%的CFO认为企业组织人员能力提升以及流程改进需求放在非常重要位置。但是，相对于我们对这些活动重要性的认识来说，我们实际完成有效性并没有那么 大的提升，因此就显得在这些活动当中实际上我们的期望跟实际完成的情况有更大的差异。
所以，外部的要求更多对我们财务人员提升能力更多，但是我们的改进，有一些改进从2003、2005、2008年一直调查当中发现也认为自己有 一些改进，但是看来改进追不上我们的需求，因此显得举例更大。所以，如果不赶快采取行动我们这样差距会越来越大。同样的差距体现在CFO参与一些企业级的 活动为中心的能力当中，包括推动整个企业信息整合，对企业战略制定的这些信息、决策信息的提供，包括我们支持整个公司管理降低企业的风险，包括监控跟考核 我们整个企业的绩效等等，这方面我们实际上都是成为现在CFO以及CFO的财务组织们亟待提高的整体能力。
这个图实际上显示了我们对一些关键CFO们工作重点，我们追溯到2005年开始，最近三次CFO调研当中观察到一些指标和变化，可以看到在支持 整个企业风险管理以及推动整个企业的信息整合方面CFO们认为他们的重要性，可能提升的速度比较快，远远高于其他的一些方面工作。可能有一部分检测出在早 期的时候我们对这些问题的认识并没有那么深入，现在我们可能也会把这些问题放在我们CFO首要需要解决和关注的问题这个清单的头几位，所以对推动整个企业 的信息整合，以及推动整个企业风险管理。
最后，我们所有各方面的能力归结为两点：第一点，我们业务洞察力，如何使CFO真正成为CEO的合作伙伴，左膀右臂，能够及时准确灵活地提供我 们决策所需要的信息。因为我们知道企业面临如此之多的外部压力，如果不能达到准确、及时这样的信息，可能在内部的信息就会使企业失去些先机，在竞争环境中 失去先机;第二，这些信息能够及时提供出来，也是基于我们一个基础工作，如何提高企业的运行效率，因此运行效率是一个基础，如果要提供基础服务势必要加强 业务洞察力。
我们根据前面的一些关注指标，包括我们CFO们自己认为一些关键活动当中我们财务组织完成的情况进行了一个打分，我们把财务效率跟业务洞察力的 成熟程度进行一个评分以后总结成四位CFO和他们所**的财务组织，这四位在运营效率以及在业务洞察力相对来说都比较**的价值整合者，也是我们认为在现 金多变商业环境当中在全球比较**财务组织的定位，或者说财务组织的绩效。
第二种我们在这个图上左上角的部分达到了比较高的财务效率，但是在业务洞察力方面还有待提高。这一部分在我们中国的企业管理当中尤为多，因此我 们可以看到在过去5年到10年当中，中国企业已经在信息化、数据整合、规范方面已经下了非常大的功夫，可能是经历了我们以往发达资本主义国家CFO经历 20、30年的变革，但是由于我们整个市场、商业环境不成熟，也由于我们职业经理人，一些比较高级的经理人他们自身水平的限制，对于业务洞察力这方面能力 可能还是有待提高的。
第三大类比较多的企业，很多企业可能还是停留在一个传统记分员的方式，更多用手工的方式来完成内部信息的定制、分析以及交付。同时，在业务洞察 力方面在高层这样一些会议当中，他们发言的渠道或者发言的机会会比较少一些，这样企业占到我们20%左右。相当来说比较低的，直接跳过基础信息有直接业务 洞察力的信息相对比较少，这也完全符合我们对中国市场整个企业管理水平以及商业环境的观察。
在这边没有列出全球数据，在全球很有意思的是这四类的CFO，或者财务组织都相对来说比较平均，23%的企业认为他们已经达到了价格整合者的层 面。另外有20%多分布在比较能力显现的顾问，1/4的企业自认为是产生计分员的角色。我们在整个调查当中问到CFO们非常关键的问题，你们最关注哪些企 业的运行指标，或者是财务指标能够最有效地反映我们企业的绩效，通过总结这样一些回来答案我们总结了三类指标，第一是收入增长指标。我们用过去五年平均综 合增长率来衡量我们这些受访企业的绩效。第二类负责重要放在中间，是扣除这些利息，税务等等最后剩下企业净利润，这是企业体现整个经营主业的效率跟能力的 衡量指标。
我们也观察了一些受访企业在过去五年年增长率，最后是一个资本投资的收益率，我们的CFO认为这对衡量他们自己的指标是非常重要的，我们发现这 些指标实际完成的情况对他们财务方面的定位有着非常有趣和紧密联系，我们在这三类指标当中无一例外在价值整合者在这三类指标当中做的都比其他三种财务组织 要好，特别是体现运营效率和效果的EBITDA的差距是非常大的，我们价值整合者这样所在的一些企业他们数据远远高出于能力有限的建议者。我们可以看到在 价值整合在年平均增长是11.3%，我们可以看到原始的积分员以及能力有限的洞察者是负增长力，在过去几年没有很大的增长。
在全球的调研来看，我们这个数据是基于全球600家左右，他们有公开发布财务信息的企业得出的。综合这么一个结论，价值整合者的运营效率高出平 均的整合者高出20%左右。他们具体通过做了什么达到价值整合者的身份呢?我们在整个调研当中也概括出来一些最主要叫做执行的措施和日常工作中一些的重 点，由于时间的关系我很简单地把这个过程给大家过一下。
首先在效率方面，在中国这样的环境甚至在全球的环境当中，50%的人仍在手工处理交易信息，这些企业当中有50%的交易信息是通过手工加工、修 改来得出的，同时有42%的企业认为他们企业指标产生也是用手工方式的。我们可以看到在效率比较高的这些企业，在财务效率比较高的企业，他们认为财务组织 更能够帮助企业面对外部的压力。他们在改进财务效率方面做了三件事情，第一是建立整个端到端的整个企业内的流程所有权的形式，在企业内部任命一个**的负 责人来负责端到端流程整合，数据标准统一，以及流程不断的改进。这个是能够跨部门地完成企业内部流程改进，以及**程度提高流程有效性。但在中国的企业当 中，我们看来不能够实行这样端到端流程整合主要问题是在于部门之间的壁垒以及我们法人架构的复杂程度。
第二这些高效企业他们利用通用拿中国原来说是会计核算系统，但是我们在国际上有更广泛的定义。通用分账帐和会计交易处理系统，所以在中国可以看 到比较发展不均衡的一种态势，但是如果企业能够在这方面系统整合，以及信息的标准化方面做更多的努力，相信在这样一个不成熟的商业体下我们这些先驱者的回 报可能会更高，甚至更快。
第三个很多企业采用一些企业级的外包服务或者工厂服务中心的形式来把我们的所谓后台服务，后台管理交易处理活动整合起来，集中到一个平台上，这 样来提升对效率、风险以及成本的控制。我们整个利用程度远远低于全球水平，因此我们可能也短期并没有从这个当中得到很有益的回报，但是我们在这个领域内一 些先导者确实尝到一些好处，包括我们在中意人寿的受访者都有赖于我们共享当中的流程系统和监管机制的建立。
这个是在效率方面，在绩效方面怎么增加业务洞察力方面先进的企业做了什么呢?第一我们把视角更多关注一些前瞻性的业务规划和财务预测。如果要加 强业务洞察力不能只看过去也不能只看现在而是要看未来，当我们要看未来的时候我们发现要看不仅仅是财务数据，我们要更多看隐藏在财务数据后面，或者作为整 个企业发展驱动力的业务数据，包括我们今后要在什么样的市场，针对什么样的客户，发展什么样的产品跟服务，这些前瞻性的指标依赖于我们对历史指标的一些收 集、积累和分析。当然，也更高的对我们提出财务人员业务洞察力提出更高的要求。
我们可以看到一些比较先进企业，在洞察力方面做的比较好的企业，他们财务指标和自动化相对比较高，这在整个大中华地区和全球有相当大的差距，可 以看到在平均水平和富有企业当中差距是非常大的。因此，如何提供高效的决策支持实际上就在于我们提供信息的数据以及质量这两个方面。所以，有赖于速度跟质 量的提升我们才能不断提升业务洞察力。
最后，我们实际上也知道留给中国企业的时间并不是非常多，我们可能有所谓的后发优势，包括我们现在技术、通信以及网络的发展，但是我们实际上从 综合来看还是相对于全球水平比较低。因此如何在这一轮新经济洗牌的过程中赢得先机，在财务的运销效率跟业务洞察力两方面都要有快速发展。我们可以看到在中 国企业当中前面已经说了46%的企业当中认为我们要驱动一些非常重大的变革来提升财务管理能力。但是，这个数字不可以说不高，但是相对于全球数字来说是比 较低的，我们全球有超过60%的CFO们认为在今后3年将适应重大的变革来驱动企业内部改革。赶快从我们自身内部建立这样一个能力帮助整个公司完成一些更 长远、更进一步的战略转型，是我们大中华地区CFO们不可推卸，也是没有其他替代者的职责和重任。
今天我讲演到这里结束，我们这个调查我现在发布是一个全球结论和中国的一个结论。接下来我还会有不同行业的结论会逐步地在今年二季度，在全球市 场当中发布，也会通过媒体一些朋友来发布我们的结论，各位如果有兴趣也可以不时登录中国CFO论坛网站来获取**的资料。我个人也非常希望能够借助各种各 样的渠道跟机会跟在座各位有一个更进一步的交流，谢谢大家。(来源：天和网)
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