公司什么情况下可以分红？没有利润能否允许分红？等等与分红税有关的9个涉税问题

请问

请问一

公司什么情况下可以分红？

答复：

公司在有盈余的情况下，而且公司股东会对公司分红作出有效决议了，这种情况下可以分红。

请问二

没有利润能否允许分红？

答复：

没有利润不允许分红。

请问三

分红什么情况下免征企业所得税？

答复：

居民企业之间的分红免征企业所得税。

请问四

股东约定按照认缴比例分红是否有效？

答复：

股东约定按照认缴比例分红是有效的。公司股东可以约定不按照出资比例分取红利

请问五

法人公司不按出资比例分红取得的分红能否享受免征企业所得税？

答复：

享受免征企业所得税的优惠。但是提醒大家要有合理的商业目的，切记不要为了避税目的。

请问六

股东在分红前必须要先计提盈余公积吗？

答复：

是的。法定公积金的提取比例应为税后利润的10%。法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取；任意公积金的提取须由股东会或者股东大会决议。

请问七

有了税后利润必须向股东分红吗？

答复：

目前没有严格规定必须分红。公司是否分配利润、分配多少利润属于董事会、股东会决策范畴。

请问八

企业已经宣告了分红但是一直挂账未分配，是否需要扣缴分红的个税？

答复：

根据《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函（1997）656号）规定，扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

请问九

我仅仅是公司的显名股东，是否属于分红个税的纳税义务人？

答复：

是的，显名交税。在实务当中，税务机关对股权代持以显名股东为纳税主体，这是大多数税务机关的态度。