“五险一金”做账有哪些问题？怎样应对？
小马作为刚工作不久的财务新人，最近因为天天熬夜加班晕倒在办公室，被送进了医院。原来自从社保入税以来，财务们会计每个月都少不了处理五险一金加社保的庞大账务，经验老练的会计自然很快适应，但是经验不足财务新人自然有点手无足措，只能靠加班来跟上同事进度。下面小编就这个问题和大家分享一下见解，希望可以帮助到您们。（财务报表分析培训）
1
提问
五险一金具体指什么?分别由谁来缴纳？
解答：
五险是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
一金是指住房公积金。
企业职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险和住房公积金由单位和职工个人共同负担缴纳。
城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险实行个人缴费，政府补贴。
工伤保险费和生育保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。
政策依据：《中华人民共和国社会保险法》《住房公积金管理条例》
2
提问
企业承担部分的“五险一金”如何处理？
解答
1.企业计提工资及社会保险费时
借：生产成本（制造费用销售费用管理费用）
贷：应付职工薪酬——工资
——社会保险费
——住房公积金
2.企业上缴“五险一金”时
借：应付职工薪酬——社会保险费
——住房公积金
贷：银行存款库存现金
3
提问
企业代扣个人承担部分的“五险一金”如何处理？
解答
1.企业代扣“五险一金”时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费
——住房公积金
2.企业上缴代扣“五险一金”时
借：其他应付款——社会保险费
——住房公积金
贷：银行存款库存现金
4
提问
企业代扣个人所得税如何处理？
解答
1.企业代扣个人所得税时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
2.企业缴纳代扣个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款库存现金
5
提问
相关优惠政策
疫情期间，社保费优惠政策具体规定有哪些？
解答
1.阶段性减免企业养老、失业、工伤保险（以下简称三项社会保险）单位缴费。
（1）自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分。
（2）自2020年2月1日至2020年6月30日，各省（除湖北省外）对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分减半征收。
（3）自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分。
（4）受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。
2.阶段性减免以单位方式参保的有雇工的个体工商户职工养老、失业、工伤保险。
自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以单位方式参保的有雇工的个体工商户三项社会保险单位缴费部分。
3.阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费。
自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排。缓缴政策可继续执行，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。
4.2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准。
5.以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员2020年可自愿暂缓缴费。
以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算；对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。
政策依据：《国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费政策的通知》（税总函〔2020〕33号）
《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）
《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发〔2020〕49号）
好了，小编就暂时先分享到这了。面对社保入税带来的“五险一金”交纳政策变动，我们每个财务人都要用积极的姿态去面对，特别是临近年终税务清缴，要做好面对税收环境变化的税务安排。在此小编为大家推荐一门课程：《“社保入税”背景下年终税务风险提示及汇算清缴核心高风险事项把控》，课程结合企业税务实务，让您了解所有常规纳税调整事项后，预先自查企业涉税事项，察觉潜在风险并预先防范。
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