“十四五”重大消息：增值税税率“三档并两档”，或取消一般纳税人和小模纳税人

近日发布的“十四五规划”释放了几个重磅信号！

“十四五期间”增值税税率将由“三档并两档”，进一步降低增值税税率；或将取消一般纳税人和小规模纳税人的划分；或将取消增值税专用发票.......

具体是怎么回事呢？快随小编一起来看看吧~

1、

增值税税率下调，

“三档并两档”？！

11月3日，“十四五规划”正式对外发布。

《建议》指出：提高直接税比重，深化增值税改革。

“适当提高直接税比重，同时又要结构性减税，那就意味着间接税要降。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文解读道。

施正文表示，提高直接税比重，关键是深化个人所得税改革，既要进一步调整税率和完善费用扣除制度，也要整体上谋划提高个人所得税收入规模。提高直接税比重不言而喻的是要适当降低间接税比重，因此，增值税改革在“十四五”期间将进一步深化。 

增值税是间接税的最大税种，也是我国第一大税种。作为我国税收法治化的重要部分，增值税立法进程已经进入关键阶段，增值税税率简并更进一步“三档并两档”也受到广泛关注。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红此前在接受采访时表示，按照增值税的国际发展趋势，目前保留两档税率的国家占多数，“十四五”时期增值税在推进税收立法中，三档税率是否能简并成两档是一个核心问题。

那增值税税率是否会下调？会不会由三挡并两档？目前还没有明确答复，所以大家还按现行的增值税税率执行即可。

2、

2020年最新最全增值税税率表

一

2020年最新税率表

结合今年增值税的变化，小编给大家整理了2020年最新最全的税税率表，包括增值税税率、征收率、预征率，建议收藏

二、

2020年增值税优惠政策

1、5种收入免征增值税

自2020年1月1日至12月31日，纳税人提供5项收入免征增值税。

◆运输疫情防控重点保障物资取得的收入

◆公共交通运输服务

◆生活服务

◆为居民提供必需生活物资快递收派服务

◆电影放映服务取得的收入

其中，生活服务包括，文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

需要注意的是，免税收入对应的进项税也不能抵扣哦~

2、小规模纳税人的减免优惠

自2020年3月1日至12月31日，对湖北省小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；其他地区的小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。

疫情期间小规模纳税人可以根据实际情况选择部分享受减免，如果客户一定要专票的，可以放弃免税开具专票。这笔收入放弃减免税，不影响其他收入享受免税。

3、疫情防控重点企业留抵退税

自2020年1月1日至12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

3

或将取消一般纳税人

与小规模纳税人的划分？

《建议》中提出：要完善现代税收制度，截至目前，我国已经完成了18个税种中11个税种的立法。“十四五”期间，增值税、消费税、关税等7个税种都要由相关规定择机上升为法律。

北京大学财税法研究中心主任刘剑文表示，在增值税立法方面，除简化税率外，要强调增值税中性原则，研究税率进一步下降的空间，以及是否还要继续采用一般纳税人和小规模纳税人的划分形式、是否继续使用增值税专用发票等。此外，要借鉴国际经验教训，不断完善增值税法。

关于是否还要继续采用一般纳税人和小规模纳税人的划分形式，小编认为近年来一般纳税人与小规模纳税人间的转换越来越便利，是否也是在为此做铺垫？

在此需要提醒大家：

小规模纳税人与一般纳税人相比，可以享受更多的税收优惠。如：季度销售额不超过30万，可以免征增值税；附加税、房产税、印花税等可以减半征收等等。

纳税人如果符合条件，且客户对票据要求不高的情况下，可以考虑转为小规模纳税人哦！

一般纳税人转小规模纳税人政策截止到2020年12月31日，还没办理的小伙伴们要抓紧时间了！

4

附：一般纳税人转小规模纳税人操作流程

一般纳税人转小规模纳税人条件：

01

电子税务局申请 

1）办理路径

我要办税——综合信息报告——资格信息报告——增值税一般纳税人转回小规模纳税人申请

2）功能类别

全程在线审核办结，纳税人网上申请后可等待或致电主管税务机关办税服务厅进行业务受理。

3）操作步骤

步骤一：登录电子税务局，进入【增值税一般纳税人转回小规模纳税人申请 】模块。

步骤二：进入功能模块后，核对并填写相关信息。

步骤三：核对信息准确无误后，点击“保存”即可。

4）进度查询

纳税人可通过【我要查询】——【办税进度及结果信息查询】模块，查询已提交办税事项受理进度。

02

上门办理 

1）办理材料

①《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》2份，免填单，直接由纳税人签章确认。

②加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证件）原件

原件查验退回，复印件须注明与原件一致，并签章。

2）办结时效

税务机关办理时限：即时办结

纳税人办理时限：符合条件的一般纳税人于2020年12月31日前办理。