加力减税降负 优化税收环境

　　2017年减税政策和税制改革成效如何？税务部门将如何深化“放管服”改革、优化营商办税环境？1月17日，国家税务总局召开全国税务工作会议，明确了2018年及今后一段时间高质量推进新时代税收现代化的主攻方向。

　　营改增累计减税近2万亿元

　　“党的十八大以来，我们形成了一套坚决依法收好税的科学高效工作机制，划清描粗了一条坚决不收‘过头税’的红线，在强化坚决打击偷骗税高压态势的同时，树牢了坚决落实减免税政策的任务观。”国家税务总局局长王军表示。

　　税务总局数据交出了减税“成绩单”：营改增自2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链，助力供给侧结构性改革。2017年仅支持大众创业、万众创新税收优惠政策减税就超过5000亿元。

　　王军表示，2018年要继续落实好坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税的“四个坚决”工作要求；充分发挥金税三期工程数据优势，强化对组织收入全过程的分析监控预警，建立从税收视角反映经济发展质量的指标体系，及时提出税务部门的建议。

　　10月底前建成全国统一规范的电子税务局

　　近年来，深化税收征管体制改革取得积极成效，特别是税务部门坚持简政放权、放管结合、优化服务，着力改善和优化了税收营商环境。

　　坚持“应放尽放”。税务登记证等“多证合一”，87项税务许可事项审批清理减少至7项，同城通办、省内通办以及正推行的全国通办，减少了审批手续，压缩了办税环节和材料，企业经营更加公平高效。

　　做到“放管结合”。税务部门正探索建立以“实名办税+分级分类+信用积分+风险管理”为核心的闭环管理机制，推动税收管理发生根本性变革。金税三期工程已在国地税全面上线，在我国税收发展史上首次实现了基础平台、应用软件方面的大统一。

　　据了解，2018年，税务部门将继续落实好优化税收环境的30项措施，针对纳税人“堵点难点痛点”，再研究推出若干新措施。继续简化需纳税人报送的涉税资料，编制办税事项“最多跑一次清单”和“全程网上办清单”；加快推行网上办税，力争2018年年底前企业纳税人网上申报率超过85%；改造升级网上办税服务厅，2018年10月底前建成全国统一规范的电子税务局；落实好国地税合作规范4.0版，确保60个合作事项在基层落地。

　　推进环保税开征和扩大水资源税改革试点

　　全国税务工作会议提出，发挥好税收引导要素优化配置、促进经济社会高质量发展的积极作用，服务好国家重大发展战略，是未来税收工作的重要着力点。

　　在服务打好“三大攻坚战”方面，税务部门将围绕防范化解重大风险特别是金融风险，落实好支持金融机构服务农户和小微企业的税收优惠政策。研究实施支持精准脱贫和精准扶贫的税收优惠政策，同时做好税务部门定点扶贫工作。稳步推进环保税开征和扩大水资源税改革试点工作，及时跟踪实施情况、加强效应分析，推动完善绿色税制、支持绿色发展。

　　在服务国家重大战略方面，税务部门将围绕供给侧结构性改革、创新驱动战略、乡村振兴战略和区域协调发展战略，落实好相关税收政策。研究运用税收措施支持农村产权制度改革，支持“三农”发展。税务部门还将升级税收服务“一带一路”建设、京津冀协同发展、长江经济带建设和自贸区发展等创新措施，研究制定税收服务雄安新区、自由贸易港等发展的具体措施。

　　“2018年是税制改革任务较重的一年，要继续完善增值税制度，充分释放税制改革红利，促进实体经济发展。要积极推动健全地方税体系，同时再推出一批加强指导和服务地税工作的措施。”王军说。

在各国优化税收环境以吸引外资的大环境下，中国也在积极行动。2017年12月28日，中国财政部和国家税务总局联合颁布了财税［2017］ 84号《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》。与美国鼓励企业将海外利润汇回美国不同的是，该通知显示，为了更好地鼓励中国企业“走出去”获取境外资源、市场、技术等关键要素，将企业境外所得税收抵免层级由过去的三层扩大到五层，尽可能地消除重复征税，继续支持国内有条件、有能力的企业进行战略性对外投资。

　　针对“一带一路”沿线国家投资，服务“走出去”企业、为企业提示对外投资税收风险，国税总局发布了总计59份《国别投资税收指南》，基本覆盖“一带一路”沿线国家（地区），指南中提示赴境外投资者需注意如无法享受税收协定待遇、无法享受税收抵免、特别纳税调整等一系列风险。

　　“很多投资者还未养成申报合规的习惯，以为投了就完了，其实应提前做好规划、优化设计投资架构。国税总局编写的这个指南中提及的无法享受税收协定待遇，是指如果公司设立中间公司层级过多，可能无法将缴纳的税款在中国享受抵免，这些问题公司都应事先做好规划。” 安永并购重组税务咨询服务合伙人何力鹏在接受21世纪经济报道采访时解释道。

　　除了走出去，我国亦致力于将“一带一路”沿线国家企业“引进来”，目前我国税收协定网络已遍布全球106个国家和地区，与54个“一带一路”沿线国家签订税收协定，且协定的双向互惠在2016年为境外纳税人在我国减免税收280亿元，截至2017年5月，通过开展双边磋商累计消除国际重复征税132亿元。

　　本文摘自：经济日报