请 问
老师您好,我们单位中午管饭,厨师做,买的食材没有发票,请问这个咋入账合适呢?
答复
会计上正常入账就可以,至于企业所得税上能否税前扣除,需要区分情况来决定:
情况一:
若是支付给自然人的每次不超过500元的食材款,无需取得发票,用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
情况二:
若是支付给自然人的每次超过500元的食材款,需取得发票才可以税前扣除,若是没有取得发票,企业所得税汇算清缴应做纳税调增处理。
情况三:
若是支付给单位的食材款,需取得发票才可以税前扣除,若是没有取得发票,企业所得税汇算清缴应做纳税调增处理。
建议
建议你尽量从正规的供应商采购食材,便于取得合规票据,做到税前扣除,不留税务风险。
请 问
销售农机,开票的时候是按照9%还是免税?
答复
若是你公司属于生产销售农机,则按照9%开票,若是你公司属于批发零售农机,则享受免征增值税,开具免税发票。
参考一
《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)第一条下列货物免征增值税:4、批发和零售的种子、种苗、农药、农机。
参考二
根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发【1993】151号)号文件第十六条规定,农机是指用于农业生产(包括林业、牧业、副业、渔业)的各种机器和机械化和半机械化农具,以及小农具。